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| 回数 | 授業スケジュール | 授業時間外学習・時間(分) |
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| 1 | イントロダクション: 租税法を学ぶ意義・わが国の租税に関する制度設計と租税法の基本原則
下記テキスト2.(3～5頁、22～23頁) | ①予習:次回授業用配布資料(webCampus掲出)の通読、②復習:同配布資料の熟読、疑問点は質問すること。※本講義は復習を中心として次回に臨むこととします(以下2回～15回まで同じ)。(120分) |
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| 2 | 租税の意義と歴史・憲法と租税法
下記テキスト1.(4～7頁、8～9頁) | 租税法における法的思考(リーガルマインド)について考えること。
前回の授業の復習と新聞やインターネットの税に関するニュースを確認すること(3回～15回も同じ)。(120分) |
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| 3 | 租税法の基本原則Ⅰ・租税公平主義－最高裁昭和60年3月27日大法廷判決(大島訴訟)
下記テキスト1.(4～7頁) | 租税の意義、そして、憲法と租税法の関係について理解すること。(120分) |
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| 4 | 租税法の基本原則Ⅱ・租税法律主義－最高裁平成18年3月1日大法廷判決(旭川国民健康保険条例事件)
下記テキスト1.(8～9頁) | 租税公平主義について簡潔に説明することができるようにすること。(120分) |
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| 5 | 租税法律主義と租税公平主義の対立―最高裁平成23年2月18日第二小法廷判決(武富士事件)
下記テキスト1.(30～31頁) | 租税法律主義について簡潔に説明することができるようにすること。(120分) |
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| 6 | 租税法の解釈・適用―最高裁平成22年3月2日第三小法廷判決(ホステス源泉徴収事件)
下記テキスト1.(28～29頁) | 租税法の基本原則である租税法律主義と租税公平主義の関係について理解し、借用概念の解釈を通してその対立と調整について具体的に考えてくること。(120分) |
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| 7 | 税務通達と租税法律主義―最高裁昭和33年3月28日第二小法廷判決(パチンコ球遊器事件)
下記テキスト1.(16～17頁) | 租税法の解釈・適用のあり方について理解し、不確定概念や借用概念の解釈についての考え方を理解すること。(120分) |
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| 8 | 節税・租税回避・脱税―東京高裁平成11年6月21日判決(岩瀬事件)
下記テキスト1.(36～37頁) | 税務通達の意義を理解したうえで、いわゆる通達課税と租税法律主義との関係について考えてくること。(120分) |
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| 9 | 租税回避行為の否認と手法―東京高裁平成11年6月21日判決(岩瀬事件)
下記テキスト1.(36～37頁) | 租税負担の減少行為に関する3つの類型(節税・租税回避・脱税)について理解してくること。(120分) |
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| 10 | 租税の種類と計算方法(1)所得税の意義と計算
下記テキスト2.(6～10頁) | 租税回避行為の否認とは何か。その否認の手法について学んだことを理解してくること。(120分) |
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| 11 | 租税の種類と計算方法(2)所得税の意義と計算
下記テキスト2.(6～10頁) | 所得税法の計算構造について説明できるようにすること。所得区分の意義を理解し、その論点について考えてくること。 (120分) |
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| 12 | 租税の種類と計算方法(3)法人税の意義と計算
下記テキスト2.(11～13頁) | 簡易な所得税確定申告書の作成ができるようにすること。(120分) |
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| 13 | .租税の種類と計算方法(4)相続税の意義と計算、(5)消費税の意義と計算
下記テキスト2.(14～21頁)
※レポート課題についての説明 | 法人税の計算構造について説明できるようにすること。益金概念、損金概念について考え、企業会計における利益と法人税における所得との違いを理解すること。(120分) |
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| 14 | 1. 申告と納税－申告納税方式と賦課課税方式
2. 税務調査と不服申立て・納税者の権利保護
3. 税理士の役割
下記テキスト2.(24～25頁)
4 簡易な所得税確定申告書の作成(1)配布資料
※レポート課題についての説明 | 相続税の計算方法について説明できるようにすること。民法上の相続財産と相続税法上の相続財産との違いについてその概要を理解してくること。消費税のあらましについて理解してくること。(120分) |
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| 15 | 1. 簡易な所得税確定申告書の作成(2)配布資料
2. 春学期授業の総括 | わが国が採用する申告納税制度と租税法律主義との関係について説明できるように考えてくること。(120分) |
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